Som partner i ett konsultbolag, förmånstagare av carried interest eller entreprenör bakom ett framgångsrikt bolag kan det vara fördelaktigt att äga via ett holdingbolag. En väl genomtänkt struktur kan ge ökad flexibilitet, skattefördelar och riskbegränsning. I den här artikeln går vi igenom både fördelar och fallgropar, och varför det är avgörande att göra rätt från början.
Anställda på framgångsrika riskkapitalfonder får ofta ersättning i form av carried interest, eller särskild vinstandel.
Tidigare i år presenterades ett lagförslag som ger ökad klarhet i hur denna ersättning ska beskattas. Om förslaget antas kommer carried interest beskattas enligt 3:12-reglerna, men med vissa särskilda anpassningar.
Innebär att förvaltare som aktivt deltar i fondens verksamhet betraktas som särskilt verksamma och därmed träffas av 3:12-reglerna. Detta påverkar direkt hur utdelning och kapitalvinst ska beskattas.
Istället för fem år gäller en tioårsregel för att carried interest-innehavet ska kunna undantas från fåmansföretagsbeskattning, vilket gör planeringen mer långsiktig.
Löneunderlaget, som normalt kan användas för att öka utrymmet för lågbeskattad utdelning enligt 3:12, är begränsat i dessa strukturer. Detta minskar den skattemässiga flexibiliteten för individen.
Den regel som annars kan ge mer fördelaktig beskattning när det finns betydande externa ägare gäller inte här, vilket gör strukturen mindre flexibel än i många andra fåmansföretag.
För anställda inom riskkapitalbolag kan lagförslaget innebära fördelar när rätten till carried interest ägs av ett holdingbolag. Eftersom beskattningen av denna vinstandel har varit omdebatterad och prövats i domstol över 570 gånger finns dock betydande risker. För att minimera riskerna är vår bedömning på METRIC att konstruktionen av holdingbolaget måste vara juridiskt och skattemässigt robust.
Om rörelsebolaget säljs via holdingbolaget blir vinsten normalt skattefri och kapitalet kan användas för nya investeringar.
Genom att flytta vinster till holdingbolaget skyddas kapital från risker i det operativa bolaget.
Holdingbolag gör det enklare att sälja delar av bolaget, ta in investerare eller planera ett ägarskifte.
För delägare i konsult- och revisionsbyråer, advokatfirmor och andra partnerskap kan ett holdingbolag vara en central del av ägarstrukturen.
Istället för att äga andelen privat kan partnern äga den via sitt holdingbolag.
Utdelning från byrån kan föras vidare till holdingbolaget utan beskattning.
Vinster kan investeras i andra bolag, aktier eller fastigheter.
Privata tillgångar separeras från verksamhetsrisker.
Holdingbolaget förenklar planering inför pension, arv eller nya delägare.
Precis som vid carried interest-upplägg måste ägandet via holdingbolag utformas enligt gällande skatte- och branschregler.
Exempelvis finns särskilda ägarrestriktioner inom advokatverksamhet som kan påverka hur strukturen får utformas.
Att starta och driva ett holdingbolag handlar inte bara om att spara skatt, det handlar om att göra rätt från början.
Hos METRIC kombinerar vi konkurrenskraftiga priser med djup expertis inom:
MTB AB
”Tillgängliga, ett företag att lita på!”
Beans in Cup AB
”Korrekt och effektiv input!”
Adxto AB
”Kompetenta och problemlösare samt lyhörda till behov.”
