Julen är en tid då företag gärna visar uppskattning för anställda och kunder, till exempel genom julbord eller julgåvor. Samtidigt finns tydliga regler för vad som är avdragsgillt och skattefritt. Genom att känna till gränserna kan du undvika onödiga kostnader och göra rätt från början.
Här sammanfattas de viktigaste reglerna för julgåvor och julbord 2025.
Att ge julgåvor till anställda är ett uppskattat sätt att visa tacksamhet. Julgåvor är skattefria och avdragsgilla för arbetsgivaren, så länge värdet inte överstiger 550 kr inklusive moms.
För att skattefriheten ska gälla:
En avdragsgill kostnad kan dras av i företagets bokföring och minskar den beskattningsbara vinsten.
Exempel: julgåvor under 550 kr till alla anställda.
Det är gåvans marknadsvärde som avgör om den är skattefri. Om du får ett lägre pris genom storköpsrabatt, men marknadsvärdet egentligen överstiger 550 kr, blir gåvan ändå skattepliktig. Överskrids beloppsgränsen blir hela gåvan skattepliktig och arbetsgivaren måste betala arbetsgivaravgifter.
Julgåvor till kunder omfattas inte av samma regler som gåvor till anställda.
Huvudregeln är att kundgåvor inte är avdragsgilla, men det finns undantag.
Ett julbord räknas som intern representation.
Det innebär:
Du får ha max två personalfester per år, exempelvis:
Även partner och hemmavarande barn får delta utan förmånsbeskattning
Förmånsbeskattning betyder att värdet av en förmån, till exempel fri lunch, gåva eller julbord, räknas som inkomst och beskattas som lön.
För kunder räknas julbord som extern representation.
Regler:
| Företagsform | Ansvar | Skatt | Ägare | Kapital | Årsredovisning |
|---|---|---|---|---|---|
| Enskild firma | Personligt och obegränsat | Beskattas som privatperson på företagets vinst | En person | Inget krav på startkapital | Nej |
| Handelsbolag | Personligt och solidariskt ansvar för alla delägare | Varje delägare beskattas för sin andel av vinsten | Minst två delägare | Inget krav på startkapital | Nej, krävs normalt inte |
| Kommanditbolag | Minst en delägare (komplementär) har fullt ansvar, andra (kommanditdelägare) har begränsat ansvar | Beskattas som handelsbolag, varje delägare skattar för sin andel | Minst två delägare | Inget krav på startkapital | Nej, krävs normalt inte |
| Aktiebolag | Begränsat till insatt kapital | Bolaget betalar bolagsskatt på vinsten | En eller flera ägare | Minst 25 000 kr | Ja |
| Ekonomisk förening | Föreningen som juridisk person ansvarar | Föreningen betalar skatt på överskott | Minst tre medlemmar | Insats enligt stadgar | Ja |
Best Caravan Sweden AB
”Svarar alltid och hjälper.”
M-Fastigheter Bygg & Renovering AB
”Återkopplar och svarar snabbt på frågor.”
CoralRidge Investment AB
”Trygga och pålitliga!”
