Från och med 1 januari 2026 gäller nya 3:12-regler för dig som äger ett fåmansaktiebolag. Reglerna styr hur utdelning och kapitalvinst beskattas, och har nu förenklats.
Det nya systemet förändrar hur ditt utdelningsutrymme beräknas, vilka krav som ställs och hur du bör planera framåt. Här får du en tydlig genomgång av hur reglerna fungerar idag och vad de innebär i praktiken för dig.
De flesta aktiebolag i Sverige är ägarledda, vilket innebär att ägaren också arbetar i bolaget. Då gäller särskilda regler för hur utdelning och kapitalvinst beskattas, de så kallade 3:12-reglerna.
Reglerna avgör hur stor del av din inkomst som beskattas som kapital (20 %) respektive tjänst (upp till cirka 55–60 %).
Ett aktiebolag där fyra eller färre personer kontrollerar majoriteten av rösterna.
Regler som styr hur utdelning och kapitalvinst beskattas för aktiva ägare i fåmansbolag.
Det belopp du kan ta ut som utdelning till 20 % skatt. Det beräknas årligen enligt det nya systemet.
Det belopp du kan ta ut som utdelning till 20 % skatt. Gränsbeloppet är centralt både för utdelning och försäljning.
Du kan ta utdelning om bolaget har fritt eget kapital.
Gränsbeloppet är centralt och avgör hur mycket du kan ta ut till låg skatt.
Från och med 2026 gäller ett nytt system för att beräkna utdelningsutrymme.
Det nya systemet bygger på tre delar:
Det innebär att även mindre bolag får ett tydligt grundutrymme, samtidigt som större bolag kan öka sitt utrymme genom löner i bolaget.
Reglerna är enklare än tidigare och mer förutsägbara.
Samtidigt har vissa möjligheter försvunnit, till exempel räntan på sparat utdelningsutrymme. Hur utfallet blir beror på din situation, ägarstruktur och lönenivå.
Vid försäljning beskattas vinsten enligt samma struktur som utdelningen:
Eftersom gränsbeloppet nu beräknas annorlunda kan de nya reglerna påverka hur mycket skatt du betalar vid en försäljning.
Om du slutar arbeta i bolaget och väntar i minst fem år:
Du kan höja bruttolönen med t.ex. bilförmån och göra motsvarande nettolönejustering (omvänd löneväxling).
Effekter:
Även om lönekravet har slopats är löneplanering fortfarande central.
De nya reglerna gör systemet enklare, men valet mellan lön, utdelning och försäljning är fortfarande strategiskt.
Vi hjälper dig att:
Hansestadens måleri AB
”Redovisning och vägledning för oss som företagare fungerar bra. Skönt med rätt kunskap bara ett klick bort.”
Beans in Cup AB
”Korrekt och effektiv input!”
AB Wessman & Pettersson
”Bra personal som gör rätt saker för oss kunder.”
